七月底, 参议员乔·曼钦(西弗吉尼亚州民主党人)宣布,他已与参议院多数党领袖查克·舒默(纽约州民主党人)就一项预算和解方案达成协议,该方案将取代陷入僵局的“重建更好”法案,该法案缺乏曼钦参议员的支持(部分原因是他担心该法案对联邦赤字和潜在的通货膨胀影响)。. 该协议涉及清洁能源、医疗保健和税收方面的倡议.
草案语言立法建议,命名为 《bet9平台游戏》 (爱尔兰共和军法案或法案),在协议宣布后不久发布. 超过525页的税收条款包含在拟议的IRA法案的标题I中.
拟议的IRA法案税收条款第一章包括:
- 根据利润超过10亿元的公司的财务报表收入(根据包括净经营亏损结转在内的项目进行调整)制定新的公司替代性最低税收制度.
- 修改“附带权益”规则: (2022年8月9日更新最终参议院版本取消附带权益规则的变化)
- 对于调整后总收入为400美元的纳税人,将3年的持有期改为5年的持有期(房地产业务除外),000;
- 扩大受规则约束的收入范围,包括根据IRC第1256条按市价计价的受监管期货合约的收入, IRC第1231条规定的长期资本收益, 及合格的股息收入;
- 扩大, 扩展, 创造大量投资税收抵免和生产税收抵免,支持绿色能源倡议;
- 加大研究力度 & 可从小型企业的工资税中扣除的发展税收抵免金额;
- 向国税局提供额外资金;
- 通过提议征收高达95%的消费税来激励处方药定价;
- 延长《bet9平台游戏》医疗保险保费税收抵免, 包括允许高收入家庭有资格获得抵免,并增加对低收入家庭的补贴, 到2025年底.
对于许多纳税人来说,与IRA法案中包含的税收条款同样重要的是,其他拟议立法(如2021年众议院通过的“重建更好”法案,但在参议院停滞不前)中不包括在法案中的税收条款(/our-thoughts-on/Tax-reform-build-back-better-act-update)或其他来源的提案,例如2022年3月发布的政府2023财年收入提案(所谓的绿皮书)的一般说明(/our-thoughts-on/greenbook-2023-budget-revenue-and-Tax-proposals).
《bet9游戏平台》中排除的提案包括以下内容
(虽然这不是一个完整的列表, 它包括许多在过去1年半至2年的不同时期提出的建议:
- 3的扩展.8%的净投资所得税,包括来自合伙企业和S公司的积极流动收入,
- 对百万富翁征收收入附加税,并单独提高最高个人边际税率,
- 将公司税率从21%提高到28%,
- 以较高的普通所得税率对资本利得征税;
- Limitation on ability to utilize like-kind exchange provisions on sale of real estate; and
- 增加州和地方所得税(SALT)扣除额,超过目前1万美元的限额.
最后, 法案还在推进中, 仍然有一些障碍可能会延迟甚至阻止通行. 这些障碍包括:
- 参议院议员会批准这些条款吗? 该法案仍在接受参议院议员的审查,以确保它符合参议院和解程序所要求的规则.
- 亚利桑那州民主党参议员基尔斯滕·西内马(Kyrsten电影院)会投票支持这项法案吗? 目前尚不清楚参议员是否会对该法案投赞成票. 所有50名民主党参议员都需要支持该法案(假设没有共和党参议员决定投票支持该法案)。. 进一步, 参议院投票必须亲自进行,由于COVID限制,一些参议员可能无法参加, 取决于参议员所属的党派, 不出席可能会影响投票结果。.
- 是否有足够的民主党众议员支持该法案? 一些民主党众议院议员此前表示反对任何不增加SALT扣除额的法案,现在可能会加入, 在众议院提供足够的赞成票.
提案中包含的许多生效日期都是针对12月31日之后开始的纳税年度, 2022.
如果您对拟议的IRA法案有疑问, 请联系您的施耐德唐斯税务顾问以获得更多见解.
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