《bet9平台游戏》(TCJA)以税收增加者之一的形式向制造商和其他纳税人提供了一份延期“礼物”. 对于2021年12月31日之前开始的纳税年度,纳税人可以选择扣除R&D expenses or amortize them over five years.
TCJA剥夺了这一选择,并强制纳税人 摊销R&D expense over five years (with a mid-year convention) for R&D performed in the U.S. and 15 years (with a mid-year convention) for R&D performed outside of the U.S. 结果是, companies with significant R&2022年,D支出可能面临更高的应税收入和纳税义务.
除了推迟税收减免之外,税法的这一变化还可能对制造商和其他纳税人产生深远的影响. 因为符合174r的费用类型&D deductions are often deductible under IRC Sec. 162或法典其他章节(工资、用品、律师费等).),纳税人可能不会专注于违反第174 R条&D expense prior to this year. Book classification of expenses as R&D或QREs来自R&D credit study may help; however, 符合IRC第174条规定的费用可能比这些分类下的费用更广泛. 结果是, 纳税人目前应该对哪些费用将根据这些新规定摊销进行分析.
纳税人还应该意识到这种对待R的附带影响&D支出. 例如, C公司可能需要新的递延所得税金额,以及基于应税收入的任何限制或其他计算的预期结果的变化.g., the 163(j) limitation, among others).
而完整的分析超出了本文的范围, 纳税人还应该考虑这些新规定对已开发软件的影响, 因为资本化和摊销现在可能是必要的.
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